“Hai người Ai Len” và “Sandwich Hà Lan” giúp Google cắt giảm được 3.1 tỷ USD tiền thuế một cách hợp pháp trong vòng 3 năm qua. 2 chiến lược này đã giúp giảm tỷ lệ thuế đối với thu nhập từ nước ngoài của Google xuống 2.4%, thấp nhất trong top 5 công ty công nghệ hàng đầu nước Mỹ tính theo vốn hóa thị trường.
Lợi dụng luật thuế Ai Len, lợi nhuận của Google được đưa vào rồi rút ra khỏi một công ty con tại nước này và tránh được hầu hết số thuế thu nhập 12.5% ở Ai Len.
Đích đến cuối cùng là các thiên đường không đánh thuế thu nhập.
“Hai người Ai Len” và “Sandwich Hà Lan”
Người lên kế hoạch về thuế gọi cách cơ cấu này là “Hai người Ai Len” vì nó dựa trên 2 doanh nghiệp tại Ai Len.
Một trả tiền bản quyền để sử dụng tài sản trí tuệ nên cấu thành chi phí và giảm thu nhập chịu thuế ở Ai Len. Một thu tiền bản quyền tại các thiên đường thuế như Bermuda và né luôn được thuế Ai Len.
Đế tránh thuế rút vốn ở Ai Len, tiền từ công ty đi vòng qua Hà Lan vì luật thuế Ai Len miễn thuế đối với tiền bản quyền trả cho công ty tại các nước thành viên EU khác.
Khoản phí này trước hết đi tới Google Netherlands Holding B.V., công ty này lại trả khoảng 99,8% thu nhập của mình cho công ty tại Bermuda. Công ty con đóng tại Amsterdam chẳng có nhân viên nào cả.
Quá trình chuyển tiền giữa hai công ty phải đi qua Hà Lan nên có tên “Sandwich Hà Lan”.
Chuyển lợi nhuận ra
Việc chuyển lợi nhuận được tích lũy ở Ai Len ra khỏi nước này là không khó đối với Google.
Một khi lợi nhuận kiếm được ngoài nước Mỹ của Google tới được Bermuda, khó mà biết được chúng sẽ đi tiếp tới đâu. Công ty con hoạt động ở đây đã thay đổi tư cách pháp nhân của mình vào năm 2006 để biến thành công ty trách nhiệm vô hạn.
Theo luật Ai Len, một công ty như thế không cần công khai các thông tin tài chính như báo cáo kết quả kinh doanh hay bảng cân đối kế toán.
Chuyển giá
Chiến thuật của Google dựa trên việc “chuyển giá,” tức những giao dịch trên giấy giữa các công ty con để phân bổ thu nhập tới các thiên đường thuế trong khi chi phí lại rơi vào các nước có thuế suất cao hơn.
Thuế suất thuế TNDN tại Mỹ là 35%, quá cao so với các nước khác. Việc chuyển thu nhập đã giúp giảm thuế suất Google thực chịu năm ngoái xuống còn 22,2%.
Hàng năm chiến thuật này khiến chính phủ Mỹ mất 60 tỷ USD tiền thuế.
Tài sản trí tuệ
Quá trình chuyển thu nhập thường bắt đầu khi các công ty như Google bán hoặc cấp phép sử dụng tài sản trí tuệ phát triển ở Mỹ cho một công ty con tại một nước có thuế suất thấp.
Lợi nhuận thu được từ công nghệ đó ở nước ngoài không được tính cho công ty mẹ mà là công ty con ở hải ngoại.
Theo luật thuế tại Mỹ, công ty con này phải thanh toán tiền bản quyền cho công ty mẹ. Vì khoản thanh toán này cấu thành thu nhập chịu thuế nên công ty mẹ sẽ cố gắng để nó càng thấp càng tốt.
Sau 3 năm thương thảo, năm 2006 Google được Sở thuế Hoa Kỳ chấp thuận việc sắp xếp chuyển giá.
Sự chấp thuận này đi kèm một hiệp định bí mật còn gọi là thỏa thuận giá tiên tiến.
Google sẽ không tiết lộ mức giá họ sử dụng khi cấp giấy phép sử dụng công nghệ tìm kiếm và quảng cáo cùng nhiều tài sản vô hình khác ở Châu Âu, Trung Đông cho một đơn vị gọi là Google Ireland Holdings.
Văn phòng Dublin
Google Ireland Holdings lại sở hữu công ty Google Ireland Limited với 2000 nhân viên làm việc trong một tòa văn phòng bóng lộn ở trung tâm Dublin, chỉ cách Nhà hát Grand Canal có một dãy nhà.
Công ty con tại Dublin này bán quảng cáo trên toàn cầu và đóng góp 88% doanh số 12.5 tỷ USD Google kiếm được ngoài nước Mỹ trong năm 2009.
Chuyển doanh thu tới Ireland giúp Google tránh thuế thu nhập tại Mỹ, nơi họ phát triển phần lớn công nghệ của mình. Cơ cấu như thế cũng làm giảm nghĩa vụ của công ty tại các nước Châu Âu có thuế suất tương đối cao nhưng lại là nơi khách hàng đặt trụ sở.
Lợi nhuận không nằm lại ở chi nhánh Dublin vì lợi nhuận trước thuế chỉ bằng 1% doanh số năm 2008. Chủ yếu là vì chi nhánh này đã trả 5.4 tỷ USD tiền bản quyền cho Google Ireland Holdings có “trụ sở quản trị thực tế” nằm tại Bermuda.
Nguồn từ Cafe F
Theo thuonghieugroup.com
Cập nhật: 25/10/2010